Ocena zewnętrzna

Proponowana forma realizacji zadania:

• przegląd funkcji audytu wewnętrznego zostanie przeprowadzony zgodnie z wymaganiami Międzynarodowych Standardów Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego IIA (standard 1312) oraz Practice Advisory 1312-1,
• przegląd zostanie przeprowadzony na podstawie przeglądu dokumentacji (program zapewnienia i poprawy jakości, karta audytu wewnętrznego, regulamin wewnętrzny komórki audytu wewnętrznego, roczne plany i sprawozdania, metodyka analizy ryzyka, dokumentacja wybranych zadań zapewniających i doradczych) oraz na podstawie wywiadów (w szczególności: członek kierownictwa nadzorujący funkcję audytu wewnętrznego, zarządzający komórką audytu wewnętrznego, wybrani klienci audytu wewnętrznego – kierownicy audytowanych komórek),
• w wyniku przeglądu zostanie sformułowana ocena zgodności funkcjonowania audytu wewnętrznego z poszczególnymi Standardami według skali oceny przyjętej przez IIA (generalnie zgodny, częściowo zgodny, niezgodny),
• dodatkowo przegląd obejmie także ocenę zgodności funkcjonowania komórki audytu wewnętrznego z przepisami ustawy o finansach publicznych oraz wydanym do niej rozporządzeniem metodologicznym,
• wyniki przeglądu zostaną przedstawione w formie raportu wraz z rekomendacjami wynikającymi z przeprowadzonego przeglądu.

Audytorzy wchodzący w skład zespołu oceniającego posiadają:

• uprawnienia audytorskie – Certified Internal Auditor (CIA), Certified Government Auditing Professional (CGAP) oraz zaświadczenia Ministra Finansów o złożeniu z wynikiem pozytywnym egzaminu na audytora wewnętrznego,
• odbyły szkolenie zakończone egzaminem w zakresie dokonywania ocen zewnętrznych, realizowane przez Instytut Audytorów Wewnętrznych IIA (Internal Audit Quality Assessment),
• wieloletnie doświadczenie w prowadzeniu audytu wewnętrznego i zewnętrznego oraz w zarządzaniu komórką audytu.